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开展2016年资产清查工作的通知
作者:本站原创    浏览次数:2089    添加时间:2016/3/25   

 

 

 

 

 

 

 

财资〔2016139号 

阜阳市财政局关于开展2016年全市行政

事业单位国有资产清查工作的通知

 

市直各部门、单位,各县、市、区财政局: 

为全面规范和加强行政事业单位国有资产管理,根据《财政部关于开展2016年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》(财资〔20162)和《安徽省财政厅关于开展2016年全省行政事业单位国有资产清查工作的通知》(财资〔2016159号)要求,市财政局决定组织开展2016年全市行政事业单位国有资产清查工作(以下简称资产清查)。现就有关事项通知如下。

一、充分认识开展资产清查的重要意义

行政事业单位国有资产是行政事业单位履行职能、保障运转以及提供公共服务的物质基础,是党和政府执政能力的重要保障。加强行政事业单位国有资产管理,是贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会关于完善国有资产管理体制要求的有效举措;是深化财税体制改革、履行公共财政职能、完善国有资产管理体系和国有资产监管职能的客观要求;是降低行政事业单位运行成本、推进厉行节约的具体体现。

通过资产清查,摸清行政事业单位“家底”,有利于夯实管理基础,进一步规范和加强行政事业单位国有资产管理;有利于促进资产合理配置,为预算编制和审核提供可靠依据;有利于完善行政事业单位国有资产基础数据库,实现资产动态管理;有利于盘活存量资产,提高资产使用效益。同时,开展资产清查能够从资产的数量、价值、结构、使用状况等多层面准确反映政府财务、资产情况,为编制政府综合财务报告奠定基础。

二、认真组织好本部门、本地区的资产清查

本次资产清查以20151231为清查基准日,清查范围为20151231以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政事业单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体;执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分级实施”的原则,各县、市、区财政部门按行政隶属关系分别组织开展本级行政事业单位资产清查。各主管部门按照财务隶属关系,负责所属行政事业单位资产清查。

本次资产清查于20163月-20168月在全市范围内组织开展。市直各部门应当于2016731之前将清查结果按要求报送市财政局;各县、市、区财政局应当于2016810之前将清查结果按要求报送市财政局。资产清查的具体实施,按照《2016年全市行政事业单位国有资产清查工作方案》(附件1)和市财政局有关要求进行。

行政事业单位可以委托社会中介机构对资产清查结果进行专项审计。财政部门或者主管部门认为必要时,可以直接委托社会中介机构对资产清查结果进行专项审计或复核。资产清查专项审计费用,按照“谁委托,谁付费”的原则,由委托方承担。按照现行财政管理体制,除统一配发资产清查软件、资料等外,各级开展资产清查所需经费,列入同级财政预算。

三、加强领导、明确责任,确保资产清查顺利完成

此次资产清查时间紧、任务重。市直各部门、各县、市、区财政部门一定要充分认识到做好这项工作的重要性,进一步明确资产清查工作责任,建立健全由相关部门组成的资产清查工作协调机构,负责指导和实施本部门、本地区的资产清查。各有关方面要通力合作,精心组织,克服困难,狠抓落实,按期完成资产清查工作,保证清查结果真实、可靠,有关数据准确无误,切实做到账表、账账、账卡、账实相符。

资产清查结束后,市财政局将组织对本次资产清查工作进行总结和通报。

联系人:崔刚琴(0558-2262940

董传惠(0558-2282300

 

附件:1.2016年全市行政事业单位国有资产清查工作方案

      2.2016年全市行政事业单位国有资产清查报表

      3.2016年全市行政事业单位国有资产清查报表编制说明

      4.2016年全市行政事业单位国有资产清查工作报告(参考格式)

 

 

 

                              阜阳市财政局

  2016年3月21

 

 

 

 

 

 

 

                                             

阜阳市财政局办公室                   2016年3月21印发    


附件1

 

2016年全市行政事业单位国有资产

清查工作方案

 

为了全面摸清行政事业单位“家底”,进一步强化行政事业单位资产管理,夯实资产管理信息系统数据,推进资产管理与预算管理、财务管理、国库管理相结合,根据《财政部关于开展2016年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》(财资〔20162)和《安徽省财政厅关于开展2016年全省行政事业单位国有资产清查工作的通知》(财资〔2016159号)有关要求,市财政局决定在全市范围内组织开展行政事业单位资产清查工作,现制定如下工作方案。

一、工作原则和目标

市财政局按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分级实施”的原则,组织开展全市行政事业单位资产清查工作。

(一)全面摸清家底。对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查,真实、完整地反映单位的资产和财务状况,为加强行政事业单位国有资产监督管理,促进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。

(二)完善监管系统。通过资产清查,建立全市行政事业单位资产管理基础数据库,充实全市行政事业单位国有资产管理信息系统,实施动态管理,为加强财政资产管理和预算管理提供数据支撑。

(三)实现三个结合。建立资产管理与预算管理、资产管理与财务管理、资产管理与国库管理相结合的工作机制,为编制年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

(四)完善管理制度。根据资产清查发现和暴露的问题,全面总结经验,认真分析原因,研究制定切实可行的措施和办法,建立健全行政事业单位国有资产管理制度。

二、清查基准日和范围

(一)清查基准日。以20151231为资产清查的基准日。

(二)清查范围

1.2015年12月31以前经机构编制管理部门批准成立,执行行政、事业单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。

2.执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。

行政单位附属的未脱钩企业,实行企业化管理并执行企业财务和会计制度的事业单位,以及事业单位兴办、具有法人资格的企业,不列入此次清查范围。

三、工作方法

(一)市财政局组织市直行政事业单位资产清查核实工作,各市直主管部门按照财务隶属关系负责组织所属行政事业单位开展资产清查核实工作。各县、市、区财政部门按行政隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查核实工作。

对于近三年已经进行过行政事业单位国有资产清查工作的地方和部门,可以在以前工作的基础上,按照此次资产清查的统一政策和要求,对其资产清查结果进行补充、调整,审核并更新有关数据后,按统一要求上报。

(二)市直部门(单位)和各县、市、区的资产清查结果按规定报送市财政局,资产清查数据应与同年度资产报告数据、财务会计决算数据进行核对。

(三)针对资产清查过程中发现的问题,财政部门、主管部门可以聘请社会中介机构进行专项审计或复核。

(四)经过清查核实后的资产,要按照市财政局的统一要求建立健全资产账卡,完善管理信息,并按照《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》规定,将相关信息及时录入资产管理信息系统,确保数据真实、准确。

(五)市直部门(单位)和各县、市、区财政部门应在此次资产清查工作的基础上,建立完整的行政事业单位国有资产基础数据库,对资产变化情况及时更新,按时上报,实现资产的动态管理,并建立和完善资产与预算有效结合的激励和约束机制,防止“前清后乱”和“清管两层皮”现象。

(六)资产清查工作结束后,各级财政部门、主管部门、行政事业单位应当根据《阜阳市财政局转发财政部关于印发〈行政事业单位资产清查核实管理办法〉的通知》和实际情况,对资产清查结果逐步予以核实批复。

四、工作内容和步骤

根据《阜阳市财政局转发财政部关于印发〈行政事业单位资产清查核实管理办法〉的通知》等有关规定,做好基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等工作。具体步骤如下:

(一)准备阶段(20163月)

1.研究制定资产清查工作方案。

2.组织开展宣传及业务培训。

(二)实施阶段(20164月-8月)

1.市直各部门(单位)自查。根据《阜阳市财政局转发财政部关于印发〈行政事业单位资产清查核实管理办法〉的通知》的要求,市直各主管部门应指导所属行政事业单位制定资产清查实施方案,行政事业单位对其占有使用的国有资产进行全面清查,必要时可委托社会中介机构出具专项审计报告。自查工作完成后,行政事业单位将申报文件、资产清查报表、专项审计报告和资产清查工作报告等材料报送主管部门,主管部门进行审核汇总后于2016731前报送市财政局。其中,纸质材料应当包括正式文件、本部门资产清查汇总报表和资产清查工作报告等;电子材料除提供纸质材料电子版外,还应当包括本部门所属行政事业单位的固定(无形)资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表、资产清查汇总表、社会中介机构出具的专项审计报告等。

2016831前,市财政局对市直部门(单位)资产清查结果进行审核,并可结合工作需要组织相关专业人员或委托社会中介机构,对市直行政事业单位资产清查核实结果进行检查或抽查。市直部门(单位)根据经主管部门和市财政局审核通过的资产清查结果开展资产核实工作。对于需要报送市财政局审批的资产核实事项,单位应当将申报文件、资产核实申请表、资产清查报表、相关证据和经济鉴证证明等材料经主管部门审核同意后,由主管部门统一报市财政局审批。

2.县、市、区、乡(镇)行政事业单位根据《阜阳市财政局转发财政部关于印发〈行政事业单位资产清查核实管理办法〉的通知》,按照同级财政部门的有关要求开展资产清查核实工作。各县、市、区财政部门可以结合工作需要组织相关专业人员或委托社会中介机构,对单位资产清查核实结果进行检查或抽查。

各县、市、区财政局于2016810日前将本地区资产清查报表汇总报送市财政局。其中,纸质材料应当包括正式文件、全市资产清查汇总报表、资产清查工作报告等;电子材料除纸质材料的电子版外,还应当包括财政部门、主管部门、行政事业单位的资产清查明细表、资产清查报表和资产清查汇总表。

3.市财政局按照财政厅的要求,编制全市资产清查汇总报表,连同资产清查工作报告等报送财政厅。

(三)总结阶段(20169月)

1.市财政局对全市资产清查工作进行总结,向市政府报告全市行政事业单位国有资产情况,为下一步坚持问题导向、提出改进措施奠定基础。

2.市财政局将根据资产清查结果,研究制定或完善行政事业单位国有资产管理办法。

3.市直部门(单位)和各县、市、区财政部门要根据各自实际情况,完善资产管理实施办法。

五、组织实施

为切实加强领导,保证行政事业单位资产清查工作顺利进行,市财政局统一组织全市行政事业单位资产清查工作,并组织开展市直行政事业单位资产清查工作。各县、市、区财政部门按照市财政局的统一部署,结合各地实际具体负责组织开展管辖区域内的资产清查工作。

各单位法人代表是资产清查的第一责任人,各主管部门和单位要建立由资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构,负责领导和实施本部门、本单位的资产清查工作。

六、经费保障

资产清查专项审计费用,按照“谁委托,谁付费”的原则,由委托方承担。按照现行财政管理体制,除统一配发的资产清查软件、资料等外,各级开展行政事业单位资产清查工作所需经费,列入同级财政预算。

七、操作系统

市财政局在资产管理信息系统中开发了资产清查子系统。市直各部门(单位)可通过系统完成资产清查及资产报表的录入、审核、汇总、报送工作。为保证系统的应用效果,市直各部门(单位)和各县、市、区财政部门应为系统的使用提供必要的保障。

八、工作要求

(一)加强领导。市直各部门(单位)和各县、市、区财政部门要加强资产清查工作的组织领导,部门(单位)负责人应切实履行管理责任,分工明确,落实到人,配备强有力的领导班子,保证资产清查结果真实可靠,确保资产清查工作按时完成。

(二)精心组织。市直各部门(单位)和各县、市、区财政部门要做好动员、培训工作,认真学习相关文件,并结合本部门、本单位实际制定资产清查的具体实施方案,保证工作顺利完成。

(三)严肃纪律。各级行政事业单位应坚持实事求是的原则,如实反映资产管理情况和存在问题,不得瞒报虚报,不得干预社会中介机构依法执业。对于资产清查工作中出现的违规违法行为,按照相关法律法规处理。

(四)工作督导。市直各部门(单位)和各县、市、区财政部门要加强对本系统、本地区行政事业单位资产清查工作的监督指导,及时上报资产清查工作进展情况。市财政局将对全市资产清查工作情况予以通报,并组织监督检查。





 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


                                                                   








 

 

 

 






 


 



 




注:本表为自动生成表。
 


注:本表部分指标是自动提取生成,其余指标需手工填写。若重复提取数据,手工填写数据将会清空,需重新填写。




注:本表部分指标是自动提取生成,其余指标需手工填写。若重复提取数据,手工填写数据将会清空,需重新填写。




 

                                                                                                                                                                


 


注:本表部分指标是自动提取生成,其余指标需手工填写。若重复提取数据,手工填写数据将会清空,需重新填写。




注:1.本表的固定资产、无形资产出租出借事项将从“行政事业单位固定(无形)资产盘点单”中提取。                                                                      

    2.其他资产出租出借,按项目进行填列。                                                                             

    3.本表部分指标是自动提取生成,其余指标需手工填写。若重复提取数据,手工填写数据将会清空,需重新填写。                                                                                   


 

 

 

 

 

 

 


 

 

                                                                                                                                 


 









 


 








 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



 


 







 

 

 

                                                                                                                                        





附件3

2016年全市行政事业单位国有资产清查

报表编制说明

 

第一部分:总体要求

一、编报范围

  本套《行政事业单位资产清查报表》,包括固定(无形)资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表和行政事业单位资产清查汇总表四部分。填报范围包括:20151231以前经机构编制管理部门批准成立的,执行行政、事业单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体;执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位

行政单位附属的未脱钩经济实体,事业单位兴办、具有法人资格的企业,不列入此次清查范围,但须由行政事业单位按规定填报财清综09表、财清综11表、财清综12表等,进行报表上报。

涉密单位按照有关保密规定,由本单位组织进行自查,报送汇总报表及有关汇总数据。

二、编报内容

  按照全面清查的要求,编报内容包括行政事业单位资产、财务等的全面情况。

三、编报流程

  纳入本次资产清查范围的单位,都应逐户编制本套《行政事业单位资产清查报表》。

(一)行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库,其中部分信息自动导入到固定(无形)资产盘点单。

(二)行政事业单位录入资产清查明细表,其中固定资产损溢清查明细表、无形资产损溢清查明细表由固定(无形)资产盘点单自动生成。

(三)行政事业单位录入资产负债清查表、机构人员情况表、在建工程情况表、资产出租出借情况表、担保情况表,部分录入固定资产情况表、房屋构筑物情况表、车辆情况表、大型设备情况表、无形资产情况表、占有使用土地情况表、国有资产产权待界定情况表,行政单位录入附属后勤服务单位情况表、未脱钩经济实体情况表,事业单位录入对外投资情况表,资产盘盈财产损失表由明细表自动生成。

  (四)行政事业单位按照财务管理关系或预算管理级次,逐级汇总上报资产清查数据。

四、其他要求

  (一)行政事业单位应结合编报年度决算有关工作,对各项资产进行清查盘点,对于存在财务会计差错的,应根据有关财务会计制度调整账面数后,如实填报。

(二)本套报表的单户录入金额单位为“元”(保留两位小数),汇总打印报表以“万元”为单位(保留两位小数)。正式上报的资产报表及相关资料统一用A3纸打印,并按照上报文件、资产清查工作报告、资产清查报表的顺序装订。

第二部分:行政事业单位固定(无形)资产盘点单填报说明

行政事业单位应当以清查基准日为时点,结合会计总账、明细账、资产台账,在对固定资产和无形资产进行全面盘点基础上,填制此表。

    1.资产编号:填列固定(无形)资产编号。

2.资产名称:填列固定(无形)资产名称。

    3.产权是否清晰:产权归属清晰,无产权纠纷的固定(无形)资产填写“是”,否则填写“否”。

    4.资产分类:固定资产依据《固定资产分类与代码》(GB/T14885-2010)标准编码的选项,按固定资产分类代码进行填列;无形资产按01专利权、02商标权、03著作权、04土地使用权、05非专利技术、06商誉以及其他财产权利、07其他进行选择填列。

5.取得方式:按购建、调拨、接受捐赠、置换、盘盈、自行研制、其他选择填列。

6.规格型号:填列固定资产规格型号。

7.产品序列号:填列固定资产的产品序列号。

8.计量单位:填列固定(无形)资产计量单位。

    9.取得日期:填列固定(无形)资产实际取得的具体日期。

    10.财务入账日期:填列固定(无形)资产财务入账日期。盘盈资产财务入账日期为空。

    11.价值类型:按原值、暂估值、重置值、无价值、评估值、名义金额选择填列。

    12.账面数:填列资产清查基准日固定(无形)资产账面记载的数量、原值、累计折旧(累计摊销)、账面净值。(账面数是指调整完会计差错的账面价值,下同)

    13.清查数:填列数量、原值、累计折旧(累计摊销)、清查净值。清查数与账面数的差额为清查出的损溢数。

    14.盘点结果:按无盈亏、盘盈、盘亏选择填列。

    15.损溢类型:按无盈亏、盘盈、盘亏、其他原因造成损失、毁损、贪污、盗窃、诈骗损失、司法败诉强制执行损失、技术淘汰、挂账、待报废选择填列。

    16.使用状况:按在用、出租出借、闲置、毁损待报废、其他选择填列。

17.存放地点:填列固定资产实际存放地点。

18.使用部门:填列固定(无形)资产实际使用部门。

19.使用人:填列固定(无形)资产实际使用人员。

20.原资产编号:填列其他信息系统迁移过来的固定(无形)资产的资产编号。

审核公式:

盘点日期、录入人为手工录入,必填字段;

财务入账日期应早于清查基准日,取得日期应早于清查基准日;

2~5栏、9栏、11~13栏、20~22栏必填;

16=12栏时,20栏 盘点结果赋值为无盈亏;

16>12栏时,20栏盘点结果赋值为盘盈;

16<12栏时,盘点结果赋值为盘亏;

15=13-14)栏;

19=17-18)栏;

16~18栏应>=0

20栏为盘亏并且16=0时,17=0

20栏为盘亏并且17=0时,16=0

16<12栏时,则17<13栏;

16>12栏时,则17>13栏;

17>=18栏;

4栏 资产分类为非土地、房屋、构筑物、土地使用权时,12栏 账面数_数量、16栏清查数_数量必须为整数;

20栏 盘点结果等于盘盈时,21栏 损溢类型等于盘盈;

20栏 盘点结果等于无盈亏时,21栏 损溢类型只能选择无盈亏、挂账、待报废;

20栏 盘点结果等于盘亏时,21栏 损溢类型只能选择盘亏、其他原因造成损失、损毁、贪污、诈骗盗窃损失、司法败诉强制执行损失;

20栏 盘点结果等于盘亏,且4栏资产分类为无形资产时,21栏 损溢类型只能选择其他原因造成损失、技术淘汰。

 

第三部分:行政事业单位资产清查报表封面编制说明

1.单位名称:填列单位全称,并加盖单位法人公章。行政事业单位主管部门填报本级报表时,应在单位名称后加注“(本级)”。

2.单位负责人、资产管理负责人、填表人、电话号码、单位地址、邮政编码,均按单位实际情况如实、完整填报,其中资产管理负责人是指承担资产管理职责的部门负责人。

3.报送日期:填列单位实际编报报表的日期。

4.组织机构代码:依据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位代码填列。尚未领取组织机构代码的单位,应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续,并编报临时代码。

5.财政预算代码:指单位在财政预算部门的编码,该代码应与部门预算代码一致。

6.单位所在地区:指单位实际所在地,依据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》GB/T2260-2007填列。

7.财务隶属关系:行政事业单位依据与财政部门经费领拨关系所确定的单位级次填列。全部或部分经费直接由财政部门拨付的单位为一级单位(主管部门),经费由一级单位转拨的单位为二级单位,经费由二级单位及以下转拨的单位不再单独标识,统一填为三级及以下单位。

8.单位执行会计制度:指单位现执行的会计制度,分为行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度。主管部门叠加汇总所属单位报表时不填列本项。<